Ішкі аудит қызметі

Ішкі аудит қызметінің негізгі міндеті – ішкі бақылаудың, тәуекелдерді басқарудың және корпоративтік басқарудың тиімділігін бағалауға және арттыруға жүйелі, дәйекті тәсілді қолдану арқылы Қоғамның қызметін жақсартуға және Қоғамның мақсаттарына қол жеткізуге жәрдемдесуге бағытталған ішкі аудит – тәуелсіз және объективті кепілдік беру және кеңес беру қызметін жүзеге асыру.

1) Қоғамның Атқарушы органына және қызметкерлеріне тәуекелдерді басқаруды, ішкі бақылауды және корпоративтік басқару жүйелерін жетілдіру бойынша рәсімдер мен шараларды әзірлеу және іске асыру мониторингінде көмек көрсету;

2)Қоғамның сыртқы аудиторымен, сондай-ақ тәуекелдерді басқару, ішкі бақылау және корпоративтік басқару саласында консультациялық қызметтер көрсететін тұлғалармен қызметті үйлестіру;

3)Директорлар кеңесіне және Аудит жөніндегі комитетке ІАҚ қызметінің нәтижелері және жылдық аудит жоспарының орындалуы туралы тоқсан сайынғы есептерді (оның ішінде елеулі тәуекелдер, кемшіліктер, анықталған кемшіліктерді жою жөніндегі шаралардың нәтижелері мен тиімділігі, нақты жағдайды бағалау нәтижелері, тәуекелдерді басқару жүйесінің сенімділігі мен тиімділігі, ішкі бақылау және корпоративтік бақылау туралы ақпаратты қоса) дайындау және ұсыну;

4)Қоғам Басқарма мүшелерінің және оның қызметкерлерінің Қазақстан Республикасы заңнамасының және инсайдерлік ақпаратқа және сыбайлас жемқорлыққа қарсы күреске қатысты ішкі құжаттардың ережелерін сақтауын және этикалық талаптарды сақтауын тексеру;

5) сыртқы аудитордың ұсынымдарының орындалуын бақылау;

6) директорлар кеңесіне, атқарушы органға, құрылымдық бөлімшелерге ішкі бақылауды, тәуекелдерді басқаруды, корпоративтік басқаруды ұйымдастыру және жетілдіру және ішкі аудитті ұйымдастыру мәселелері бойынша (оның ішінде ішкі нормативтік құжаттарды және осы салалардағы жобаларды әзірлеу мәселелері), сондай-ақ ішкі аудит қызметінің құзыретіне кіретін өзге де мәселелер бойынша консультациялар беру.

Ішкі аудит функциялары

Негізгі мақсаттарға сәйкес СҚА белгіленген тәртіпте келесі функцияларды жүзеге асырады:

1) ІАҚ стратегиясын әзірлейді және жүйелі түрде қарайды;

2) кезеңді түрде жылына кемінде бір рет Қоғамның және аудиторлық әлемінің стратегиясын, мақсаттары мен тәуекелдерін талдау және бағалау негізінде Ішкі аудит қызметі алдағы күнтізбелік жылға тәуекелге бағытталған Жылдық аудит жоспарын (бұдан әрі – ЖАЖ) әзірлейді, оның ішінде Директорлар кеңесі мен Атқарушы органның ұсыныстарын қоса алғанда, Аудит жөніндегі кеңеске және Аудит жөніндегі кеңеске және қосымшаға; Директорлар;

3) IAS тәуекелге бағытталған ЖАЖ сәйкес ақпараттың дұрыстығын растау қызметтерін және консалтингтік қызметтерді көрсету бойынша аудиторлық тапсырмаларды орындайды және оларды мүдделі тараптарға хабарлайды;

4) қажет болған жағдайда ұсынымдарды әзірлейді және аудиторлық келісімнің нәтижелері бойынша аудитке қатысушылардың түзету және (немесе) алдын алу іс- әрекеттерінің жоспарларын келіседі;

5)кезеңді түрде есепті кезеңнің (тоқсанның) қорытындылары бойынша Директорлар кеңесінің қарауына және бекітуіне Аудит комитетінде бұрын қаралған Ішкі аудит қызметінің қызметі туралы есепті, оның ішінде Ішкі аудит қызметінің ЖБҚ орындау барысы туралы ақпаратты (оның ішінде елеулі тәуекелдер, кемшіліктер, нәтижелер мен іс-шаралардың тиімділігі туралы ақпаратты, анықталған кемшіліктерді жою жөніндегі шаралардың нәтижелерін және әрекет қабілеттілігін бағалау) ұсынады. тәуекелдерді басқару жүйесінің, ішкі бақылаудың және корпоративтік басқарудың тиімділігі);

6) түзету және (немесе) профилактикалық іс-шаралар жоспарлары шеңберінде белгіленген тәртіппен қабылданған және (немесе) қабылданған Ішкі аудит қызметінің ұсынымдарының Қоғамның орындалуын бақылайды және растайды, сондай-ақ мерзімді есептер шеңберінде Директорлар кеңесіне ішкі аудит қызметінің (аудиторлық қызмет) ұсынымдары мен ұсынымдары бойынша түзету іс-шараларының (профилактикалық іс-шаралардың) орындалу барысы мен сапасы туралы ақпарат береді;

7)Қоғамның түзету және/немесе алдын алу іс-шаралары жоспарлары шеңберінде белгіленген тәртіппен қабылданған Қоғамның, сыртқы аудитордың және басқа да мемлекеттік тексеруші органдардың ұсынымдарын/нұсқауларын сақтауын бақылайды, сондай-ақ Директорлар кеңесін мерзімді есептер шеңберінде түзету шараларын іске асыру барысы мен сапасы туралы ақпаратпен қамтамасыз етеді;

8) сыртқы аудитордың, уәкілетті (қадағалаушы) мемлекеттік органдардың, тәуелсіз бағалаушылардың және (немесе) консультанттардың ішкі бақылау жүйелерінің тиімділігін бағалау, тәуекелдерді басқару және корпоративтік басқару, ақпараттық технологиялар және ақпараттық қауіпсіздік мәселелері бойынша Атқарушы орган ұсынатын түзету және (немесе) профилактикалық іс-шаралар жоспарлары шеңберінде ұсынымдарының орындалуына бақылауды жүзеге асырады;

9)ішкі бақылау жүйелерін бағалау, тәуекелдерді басқару, корпоративтік басқару, ішкі аудит, ақпараттық технологиялар және ақпараттық қауіпсіздік мәселелері бойынша ішкі аудит қызметінің құзыреті шегінде сыртқы аудиторлармен, уәкілетті (қадағалаушы) мемлекеттік органдармен, тәуелсіз бағалаушылармен және (немесе) консультанттармен өзара іс-қимыл жасайды;

10) ішкі және сыртқы аудит нәтижелерін қорытындылайды және талдайды, ішкі бақылау жүйесін бағалау мақсатында Қоғамның құрылымдық бөлімшелерінің жұмысында аудиторлық тексерулер барысында анықталған бұзушылықтарды, қателер мен олқылықтарды жүйелейді;

11) аудиттелген бизнес-процестің шеңберінде алаяқтық тәуекелдерін және Компанияның алаяқтық тәуекелін қалай басқаратынын бағалауды жүзеге асырады;

12) Халықаралық ішкі аудит стандарттарының талаптарына және «Бәйтерек» ұлттық басқарушы холдингі» АҚ (бұдан әрі – Холдинг) талаптарына сәйкес Ішкі аудит қызметінің қызметін реттейтін ішкі құжаттарды әзірлейді;

13) СҚА құзыретіне кіретін мәселелер бойынша өтініштерді қарайды;

14) Консультациялық қызметтерді көрсету шеңберінде ол мүдделі тараптар үшін ішкі бақылау процестерін, тәуекелдерді басқаруды және корпоративтік басқаруды ұйымдастыру және жетілдіру мәселелері бойынша, сондай-ақ Ішкі аудит қызметінің құзыретіне кіретін басқа да мәселелер бойынша ұсынымдарды және/немесе ұсыныстарды қалыптастырады. Консультациялық қызметтерді Ішкі аудит қызметі басқару шешімдерін қабылдауды қоспағанда, Ішкі аудит қызметінің тәуелсіздігі мен объективтілігін сақтай отырып, бақылау рәсімдерінің нәтижелері бойынша көрсетеді;

15) өз құзыретi шегiнде олардың нормативтiк құқықтық актiлер талаптарына сәйкестiгiн, көзделген iшкi бақылау рәсiмдерiнiң орындылығын, жеткiлiктiлiгi мен тиiмдiлiгiн бағалау үшiн iшкi құжаттардың жобаларын қарауға консультант ретiнде (қажет болған жағдайда) қатысады;

16)Холдингтің Ішкі аудит қызметімен қызметті жоспарлау, оның ішінде тәуекелдерді бағалау, аудиторлық жұмысты жоспарлау мақсатында аудиторлық әлемді қалыптастыру және стратегиялық мақсаттарға қол жеткізуге ықпал ететін Қоғамның Ішкі аудит қызметінің стратегиясын әзірлеу мәселелері бойынша өзара іс- қимыл жасайды;

17) белгіленген тәртіппен Холдингтің ІАҚ (синергетикалық) аудиторлық тапсырмаларымен бірлесе отырып, Директорлар кеңесі бекітетін Аудиттің жалпы тәртібіне сәйкес Қоғамның қызметі бойынша аудиторлық тапсырмаларды жүзеге асырады;

18) Холдингтің Ішкі аудит қызметіне аудиторлық есептер мен тоқсан сайынғы есептердің жобаларын талдау және кейіннен Қоғамның Ішкі аудит қызметінің елеулі, елеулі тәуекелдері мен ашулары туралы Холдингтің уәкілетті органдарына хабарлау үшін қамтамасыз етеді;

19) ерекше жағдайларда, тәуелсіздік пен объективтілікке теріс әсер ететін факторлар болмаған жағдайда, Аудит жөніндегі комитеттің және (немесе) Директорлар кеңесінің және (немесе) Холдингтің тапсырмасы бойынша Ішкі аудит қызметі Қоғам қызметінің жекелеген аспектілері бойынша жоспардан тыс аудиторлық тапсырмаларды орындайды, сондай-ақ ішкі тексерулерге, арнайы аудиттерге және жоспардан тыс жобаларға қатысуға (тек қана келісім бойынша, келісім бойынша) Директорлар кеңесі және (немесе) Аудит жөніндегі комитет;

20) қызметтің негізгі көрсеткіштерінің нақты мәндерінің дұрыстығын және Қоғамның Атқарушы органы мүшелерінің еңбекақысы сомасын есептеудің дұрыстығын растайды;

21) Қоғамның МҚҚ қызметкерлерін үздіксіз кәсіптік оқыту және біліктілігін арттыру бойынша шаралар қабылдайды;

22) Ішкі қауіпсіздік қызметінің құзыретіне кіретін өзге де функцияларды жүзеге асырады.